ÁSZ ellenőrzés 2007

[2012. 01. 27.]

Az Állami Számvevőszék 2007. évben átfogó ellenőrzést végzett Eger Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatalában. Az ellenőrzés a 2004-2006. évi, valamint a 2007. I. félévi gazdálkodásra terjedt ki, a költségvetési gazdálkodás kontrolljai vonatkozásában pedig a 2006. év és 2007. I. negyedéve volt a vizsgált időszak.

A vizsgálati megállapítások azt bizonyították, hogy a hivatal a vizsgált szakterületeken színvonalas szakmai munkát végzett, mivel az összegző megállapítások végén a polgármester részére mindösszesen egyetlen javaslatot tartalmaz a jelentés, nevezetesen, hogy kezdeményezze a jelentésben foglaltak közgyűlés által történő megtárgyalását. Intézkedési terv készítése nem vált szükségessé.
A vizsgálat főbb megállapításai a következőkben foglalhatók össze:

1. Az önkormányzat költségvetési és pénzügyi helyzete

A 2004-2006. években tervszinten a költségvetések egyensúlya hitelfelvétellel volt biztosított. A teljesítési adatok alapján azonban költségvetési hiány nem alakult ki, a költségvetési bevételek fedezetet biztosítottak a költségvetési kiadásokra: a költségvetések végrehajtása során a pénzügyi egyensúlyt az önkormányzat felhalmozási célú rövid- és hosszúlejáratú hitelek felvételével valósította meg. Az önkormányzat a 2004-2006. években kötvényt nem bocsátott ki, folyószámla hitelkeret meghatározására és igénybevételére nem volt szükség.  Az önkormányzat éves adósságszolgálati kötelezettsége a költségvetési pénzügyi helyzet alakulását érdemben nem befolyásolta.

2. Az önkormányzat felkészültsége az Európai Uniós források igénylésére és felhasználására, valamint az e-közigazgatási feladatok ellátására

Az önkormányzat  fejlesztési célkitűzéseit településfejlesztési, valamint ágazati koncepciókban és a gazdasági programban rögzítette, melyek kétharmada kötelező feladatok ellátásához kapcsolódott.
Az Állami Számvevőszék vizsgálta a 2004-2006. közötti időszak valamennyi európai uniós forrásból megvalósult, illetve folyamatban lévő fejlesztését. Az európai uniós források igénybevételének és felhasználásának feladatai a Polgármesteri Hivatal ügyrendjében, az ügyintézők munkaköri leírásában és belső utasításban rögzítésre kerültek. A vizsgálat időszakában a szabályozást ki kellett  egészíteni a pályázatok koordinálásával összefüggő feladatokkal, az önkormányzati szintű nyilvántartás vezetésének felelősével.   Megállapítást nyert, hogy a pályázatfigyeléssel és pályázatkészítéssel összefüggő feladatok ellátásának személyi, szervezeti feltételei a Polgármesteri Hivatalban kialakításra kerültek. A fejlesztési feladatok megvalósítása a hatályos támogatási szerződésekben meghatározott időbeli és finanszírozási ütemezéstől eltérően történt, egyrészt a közbeszerzési eljárások elhúzódása, illetve a támogatások megérkezésének csúszásai miatt. Az önkormányzat valamennyi fejlesztésnél biztosította a támogatási szerződésekben vállalt saját forrást.  A Polgármesteri Hivatalban a folyamatba épített ellenőrzési feladatok a vizsgált időszakban megvalósultak.

Az e-közigazgatási feladatok előkészítése, bevezetése kapcsán megállapították, hogy önkormányzatunk a közigazgatási szolgáltatások rendszerét – a helyi adók négy adóneme kivételével – a 2. elektronikus szinten biztosította. A négy helyi adó esetében, valamint 10 ügyfajtánál a 3. elektronikus szolgáltatási szintnek megfelelő ügyintézést biztosít a Polgármesteri Hivatal. Az üvegzseb törvény által előírt közzétételi kötelezettségének az önkormányzat a vizsgált időszakban eleget tett.

3. A költségvetési gazdálkodás kontrolljai

A 2006. évi költségvetés tervezési és zárszámadás készítési folyamatok szabályozottságát összességében jónak, azaz alacsony kockázatúnak minősítette az ellenőrzés. (Alacsonynak minősítették a kockázatot, ha a kontrollok – végrehajtásuk esetén – megfelelő védelmet nyújtanak a hibák bekövetkezése ellen).
A pénzügyi- számviteli tevékenységek szabályszerű végrehajtásában a gazdálkodási, pénzügyi-számviteli és a folyamatba épített ellenőrzési feladatok szabályozottsága összességében szintén alacsony kockázatú minősítést kapott. Az ellenőrzés ideje alatt ezzel összefüggésben kiegészítésre került az eszközök és források értékelési szabályzata az adókkal kapcsolatos követelések egyszerűsített értékelési eljárása szempontjainak és dokumentumainak előírásával és az értékelések ellenőrzéséért felelős munkakörök meghatározásával, továbbá a selejtezési szabályzat a hasznosítás, nyilvántartás során követendő eljárási renddel és az ármegállapítás szabályaival.
Az informatikai rendszer szabályozottságát is összességében alacsony kockázatúnak értékelték.

A belső kontrollok szabályozottsága mellett vizsgálta a Számvevőszék a belső kontrollok működésének megbízhatóságát is. Ennek keretében ellenőrizték az állományba nem tartozók megbízási díja-, a karbantartási, kisjavítási szolgáltatások  kifizetésének, valamint az ügyviteli és számítástechnikai eszközök, egyéb gép, berendezés, felszerelések beszerzésének szabályszerűségét. Mindhárom területen a kontrollok megbízhatóságát kiválónak minősítette az ellenőrzés, mivel a szakmai teljesítésigazolás és az utalvány ellenjegyzése megfelelő biztosítékot adott a gazdálkodási feladatok megfelelő, szabályszerű ellátására.

A belső ellenőrzés szervezeti kereteinek kialakítása és szabályozása is alacsony kockázatú minősítést kapott az ellenőrzés során. A belső ellenőrzés működésének megbízhatósága összességében jó volt, mivel éves terv és ellenőrzési program alapján végezték az ellenőrzéseket a Polgármesteri Hivatalban és az intézményeknél, a jelentések tartalmazták az eredményeket és hiányosságokat, a következtetéseket és a javaslatokat. A kellően nem megalapozott kapacitás felmérés  és az év közben a jegyző által elrendelt feladatmódosítások miatt az ellenőrzési tervben foglalt ellenőrzések 10%-a elmaradt, melynek nem történt meg az éves ellenőrzési jelentésben az indoklása. A vizsgált időszakban (2006-2007. I. negyedév) nem került sor a költségvetési előirányzatok teljesítésének-, a közbeszerzések és közbeszerzési eljárások intézményeknél történő vizsgálatára, az önkormányzati többségi irányítást biztosító befolyás alatt működő társaságok ellenőrzésére.

4. Az ÁSZ korábbi ellenőrzési javaslatai alapján készített intézkedési terv végrehajtása, eredményessége

Kiemelt figyelmet fordított az ellenőrzés az előző vizsgálatok javaslatainak végrehajtására, az intézkedési tervben megfogalmazott feladatok végrehajtására.

A 2004. évi átfogó ellenőrzés során az ÁSZ szabályszerűségi és célszerűségi javaslatokat tett. A Közgyűlés a 334/2005. (IV. 28.) számú határozattal fogadta el a jelentéshez kapcsolódó intézkedési tervet. Az intézkedési tervben meghatározott feladatok többségében teljesültek, illetve a vizsgálat ideje alatt a szabályozások módosítása megtörtént (hiány összegének bemutatása, új közbeszerzési szabályzat elfogadása, vagyonrendelet módosítása, céljellegű támogatások nyilvántartása).

Az egyéb vizsgálatok (zárszámadáshoz kapcsolódó állami hozzájárulások, támogatások igénylésének és felhasználásának ellenőrzése, önkormányzati fürdők helyzete, e-közigazgatási rendszer fejlesztésének ellenőrzése) alapján tett ÁSZ javaslatokra az intézkedések megtörténtek, a szabályozásbeli hiányosságokat  megszüntettük.